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澳门葡京令(第 62 号)

发布日期:2018-09-28 16:40   作者:葛宏雷   来源:   审核 人:陈晓夫   阅读:次   字体:[大] [中] [小]   保护视力色:       

 

    《澳门葡京关于修改〈澳门葡京政府投资建设项目审计监督暂行办法〉的决定》已经201883日县十七届人民政府第21次常务会议通过,现予公布,自公布之日起施行。

 

 

 

                           县  长  杨文萍


                               2018年8月17

 

 

 

 

澳门葡京关于修改《澳门葡京政府投资

建设项目审计监督暂行办法》的决定


根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《安徽省审计监督条例》和《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》(省政府令第277号)等法律、法规,现决定对《澳门葡京政府投资建设项目审计监督暂行办法》(县政府令第60号)作如下修改:

一、将第七条修改为:“政府投资建设项目的建设单位,可以在招标文件中载明或者在合同中约定以审计结果作为竣工结算的依据,审计前须保留不低于合同总价款20%的待结价款,经审计后方可办理工程竣工结(决)算。”

二、将第九条第一款修改为:“政府投资建设项目实行审计监督全覆盖:

(一)投资额1000万元以上的政府投资项目,由县审计机关根据建设项目施工内容、施工难度、施工工艺等情况采用自行跟踪审计或委托社会中介机构跟踪审计两种方式进行。

(二)政府投资建设项目投资额500万元以上的,由县审计机关安排进行竣工结(决)算审计;投资额500万元以下的,由建设单位在县审计机关协审库中自行确定结(决)算审计协审机构,并报县审计机关备案,县审计机关可进行抽查监督。”

三、将第十九条第三款修改为:“政府投资额500万以上项目由审计机关出具审核意见书或备案表,500万以下项目由建设单位委托协审机构出具审核报告。审核意见书、备案表、协审机构审核报告作为建设单位支付结算款项以及建设项目竣工后国有资产移交的依据,并作为被审计单位领导干部履行经济责任评价的重要依据。”

四、二十二条增加一款,作为第一款:“建设单位违反有关规定,在政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的,由审计机关责令据实调整。”

 本决定自公布之日起施行。

《澳门葡京政府投资建设项目审计监督暂行办法》根据本决定作相应修改,并对个别文字作相应的调整后,重新公布。


 

澳门葡京政府投资建设项目审计监督暂行办法


2016829日澳门葡京令第60号公布  根据2018817日《澳门葡京关于修改〈澳门葡京政府投资建设项目审计监督暂行办法〉的决定》修订)


第一章    总 则


第一条 为加强政府投资建设项目的审计监督,规范投资行为,提高投资效益,促进廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》(省政府令第277号)和《滁州市人民政府办公室关于印发市政府投资建设项目审计监督办法的通知》(滁政办﹝2018﹞7号)等有关规定,结合本县实际,制定本办法。

第二条 本县行政区域内的政府投资建设项目,以及与项目直接有关的建设(代建)、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、招标代理与咨询服务等单位的财务收支,应当依法接受审计监督。

第三条 本办法所称政府投资建设项目,包括:

(一)财政预算资金、政府专项建设资金(基金)、政府债务资金以及其他财政性资金占概算投资比例50%以上的建设项目,或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目;

(二)法律、法规、规章和县政府规定的其他政府投资建设项目。

第四条 县发展改革、财政、规划建设、国土房产、环保、交通、水利及其他有关职能部门按照各自职责,协助做好政府投资项目审计监督工作。

县发展改革部门应当将年度项目计划和批复文件及时抄送审计机关;主管部门应当及时将项目的落实情况通知审计机关。

建设单位和主管部门应当加强对项目概(预)算编制、招标投标、合同签订及执行、隐蔽工程验收、工程变更、竣工验收等重要事项的监督管理。

第五条 县审计机关根据需要,可以委托具有法定资质的社会中介机构或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。

县审计机关应加强对委托的社会中介机构和聘请的相关人员的指导、监督,并对审计结果的真实性、合法性负责。

县审计机关委托社会中介机构参加政府投资建设项目审计工作,应当采用公开招标或其他方式。

第六条 县审计机关履行政府投资建设项目审计监督职责所必需的经费和社会中介机构参与政府投资审计所需咨询费用,列入县财政预算。社会中介机构咨询费用标准由县审计机关会同有关单位另行研究具体办法并报县政府批准后执行。

第七条 政府投资建设项目的建设单位,可以在招标文件中载明或者在合同中约定以审计结果作为竣工结算的依据,审计前须保留不低于合同总价款20%的待结价款,经审计后方可办理工程竣工结(决)算。

第八条 县审计机关在履行政府投资建设项目审计监督职责时,应自觉接受监察机关、项目建设单位和社会公众的监督。


第二章    审计方式及审计内容


第九条 政府投资建设项目实行审计监督全覆盖:

(一)投资额1000万元以上的政府投资项目,由县审计机关根据建设项目施工内容、施工难度、施工工艺等情况采用自行跟踪审计或委托社会中介机构跟踪审计两种方式进行。

(二)政府投资建设项目投资额500万元以上的,由县审计机关安排进行竣工结(决)算审计;投资额500万元以下的,由建设单位在县审计机关协审库中自行确定结(决)算审计协审机构,并报县审计机关备案,县审计机关可进行抽查监督。

县审计机关可以对与政府投资建设项目有关的重要事项进行专项审计或审计调查。

第十条 县审计机关采用跟踪审计的,跟踪审计的重点内容是:

(一)对建设项目前期资料,包括招投标文件、工程合同等进行审核;

(二)对中期工程进行计量,对施工单位上报的已完成工程量的真实性进行审核;

(三)对实施过程中涉及的工程造价、现场签证、设计变更、设备材料采购的合法性、有效性进行审核;

(四)核定分阶段完工的分部工程结算;

(五)与造价控制相关需要跟踪审计的其他事项。

第十一条 竣工结算审计的重点内容是:

(一)竣工结算编制情况;

(二)工程量计算情况;

(三)分项工程、措施项目清单计价情况;

(四)变更及隐蔽工程的签证情况;

(五)材料价格核定情况;

(六)工程价款结算的真实性、合法性、合规性;

(七)规费、税金及其他费用情况;

(八)影响造价的其他情况。

第十二条 竣工决算审计的重点内容是:

(一)建设程序执行情况和概预算执行情况;

(二)项目法人、招标投标、合同管理和工程监理等建设管理制度执行情况;

(三)征地、拆迁资金管理及使用情况;

(四)建设资金筹集与使用、建设成本和其他财务收支情况;

(五)工程价款结算、支付及工程造价控制情况;

(六)设备和材料的采购、保管和使用情况;

(七)竣工决算报表的编制、资产交付使用情况;

(八)工程质量管理情况;

(九)经济、社会、环境等投资效益情况;

(十)法律、法规和规章规定需要审计的其他事项。

第十三条 专项审计或者审计调查的重点内容是:

(一)专项建设资金的征集、使用和管理情况;

(二)涉及政府宏观调控政策的重要事项;

(三)政府指定或者涉及公共利益的其他重要事项。


第三章    审计实施


第十四条 跟踪审计,以项目为单位开展审计监督。建设单位应当在工程开标后立即向县审计机关提出跟踪审计立项申请。县审计机关应在收到申请书后根据工程投资额、施工内容、施工难度、施工工艺等情况安排是否进行跟踪审计,如需跟踪审计的发出《跟踪审计通知书》。

建设单位应当督促施工单位和有关各方做好接受审计的相关准备。县审计机关根据项目进展情况做好跟踪审计记录,及时向被审计单位出具跟踪审计意见和建议。采用委托审计的,受托中介机构应当按审计机关的有关规定和委托协议约定的工作内容实施跟踪审计。

跟踪审计中,对符合审计条件的单项工程和建设项目,应当按照本办法第十五条规定及时开展工程结算审计和竣工决算审计。

第十五条 工程结算审计以单项合同为单位,由建设单位对单项工程价款结算进行初审,并与施工单位达成一致意见后,一次性向县审计机关报送完整的工程价款结算资料。

竣工决算审计以项目为单位,由建设单位对项目前期设计咨询、施工管理、征地、拆迁等不同实施主体的分项决算进行初审,并编制项目竣工决算,一次性向审计机关报送完整的竣工决算审计资料。

第十六条 出现下列情况之一,导致审计工作不能开展的,县审计机关可书面通知被审计单位暂停审计或退审:

(一)审计资料不能满足审计要求,县审计机关要求补充资料,被审计单位不能及时提供的;

(二)项目没有完成基本建设程序的;

(三)相关单位没有正当理由,不配合审计工作的;

(四)招投标文件、合同存在条款歧义,影响工程造价确定,经协商仍无法达成一致的;

(五)相关单位无正当理由不确认审计结果、也不书面提出反馈意见的;

(六)县审计机关认为其他需要暂停审计或退审的。

因暂停审计或退审影响工程资金支付的,后果由引起暂停审计或退审的责任单位承担。

第十七条 建设项目因设计变更及其他原因超过已批准的项目总概算的行为,应当按照《澳门葡京政府投资项目管理暂行办法》(来政办〔2011115号)的有关规定办理批准手续。

对概算调整和设计变更或其他原因引起的变更未按规定履行报批手续的,县审计机关实施审计时可不予出具审计报告。

第十八条 县审计机关应当根据政府投资项目和规模确定审计期限,除跟踪审计外,审计期限应当自接到完整的工程结(决)算资料起,最长不超过3个月。因特殊情况,经审计机关负责人批准,可以适当延长,延长期最长不超过2个月。


第四章    审计结果运用


第十九条 县审计机关自行组织实施政府投资审计项目的,出具审计结果。审计结果包括竣工结(决)算审计结果、审计报告、审计决定、专项审计调查报告、审核意见等。

县审计机关委托社会中介机构实施政府投资审计工作的,对其出具的审核结果进行复核或者委托第二家有资质的社会中介机构进行复核并出具复核意见。

政府投资额500万以上项目由审计机关出具审核意见书或备案表,500万以下项目由建设单位委托协审机构出具审核报告。审核意见书、备案表、协审机构审核报告作为建设单位支付结算款项以及建设项目竣工后国有资产移交的依据,并作为被审计单位领导干部履行经济责任评价的重要依据。

第二十条 县审计机关根据相关规定适时将审计结果向社会公告。

第二十一条 县审计机关在审计中发现有关部门履行职责不到位、制度不完善等问题,应当及时向县政府或有关主管部门提出建议。

县审计机关建立审计整改检查机制,督促被审计单位整改审计发现的问题,被审计单位和其他有关单位应当根据审计结果进行整改,并在规定的时间内将整改情况书面报告审计机关。

第二十二条 建设单位违反有关规定,在政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的,由审计机关责令据实调整。

对审减率超过10%的工程审计项目,超过部分应支付的审计费用,由施工单位承担,并直接上缴县财政专户。未及时缴纳审减率超过10%的由施工单位支付的审计费用,县审计机关有权暂不出具工程审计结果。

建设单位应当在招标文件及施工合同中约定前述规定。


第五章    法律责任


第二十三条 被审计单位及其有关人员在政府投资建设项目中有违法违规行为,属于县审计机关处理、处罚职权范围内的,由县审计机关依照法律、法规和规章的规定处理、处罚,并建议有关部门对有关责任人给予行政处分;对不属于县审计机关处理、处罚职权范围内的,移送有关部门处理、处罚,有关部门应当依法及时作出处理、处罚,并将处理、处罚结果书面通知县审计机关;构成犯罪的,移送司法机关依法追究法律责任。

第二十四条 被审计单位违反本办法规定,未按照要求提供有关资料,或者提供的资料不真实、不完整的,由县审计机关责令改正、通报批评;拒不改正的,依法追究法律责任。

第二十五条 因勘察、设计、清单编制单位的过错导致项目预算失控或重大投资损失的,县审计机关应当建议建设单位依法追究勘察、设计、清单编制单位的赔偿责任。

情况严重的,应当建议有关部门依法降低其资质等级或吊销其资质证书。

第二十六条 县审计机关工作人员、聘请的工作人员有下列行为之一的,由有关部门依纪依法给予行政处分;涉嫌犯罪的,依法追究刑事责任:

(一)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避,并产生不良后果的;

(二)索贿、受贿或者谋取接受不当利益的;

(三)隐瞒被审计单位违反财经法纪等问题的;

(四)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

(五)与被审计单位、聘请的专业人员及社会中介机构串通舞弊的;

(六)其他滥用职权、徇私舞弊或玩忽职守等行为的。

受委托的社会中介机构的相关人员有前款行为的,县审计机关建议有关行政主管部门依据相关法律、法规的规定给予行政处罚。

第二十七条 县审计机关聘请的工作人员或者委托的社会中介机构的相关人员,在项目审计中有受他人委托从事与被审计项目关联的工程造价咨询活动,或者出具虚假报告等违法行为的,县审计机关应当及时停止其承担的工作,并建议有关行政主管部门依据相关法律、法规的规定给予行政处罚。

县审计机关工作人员对受理投诉举报问题不认真调查处理,向被举报人泄露举报信息的,或者对聘请的专业人员、委托的社会中介机构的审计工作未全面履行监督责任,造成严重后果的,依法予以行政处分;涉嫌犯罪的,依法追究刑事责任。


第六章    附 则


第二十八条 本办法自201711日起施行。





 

分送:各乡、镇人民政府,县政府各部门、直属机构。

      县委各部门,县人大常委会办公室,县政协办公室,县监委,县法院、检察院,县人武部。

 

 

澳门葡京办公室                   2018817日印发

 

 

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